Заработок ФЛП: какие денежные поступления не нужно включать в доход

Суммы, которые не включают в доходы ФЛП
Фото: Unsplash

Елизавета Супивская Ведущий редактор

Размер текста

А А А

Предприниматели не должны включать в общий доход определенные денежные поступления, что уменьшает для них налоговую нагрузку

ФЛП 1-3 групп единого налога имеют ограничения относительно годового лимита дохода, при превышении которого рискуют принудительно поменять группу упрощенной системы или оказаться на общей. А предприниматели 3 группы вообще платят налоги, исходя из дохода за отчетный период. Поэтому не мешает знать, какие поступления не включают в доход ФЛП.

Об этом говорится в Налоговом кодексе Украины.

Какие суммы не включают в состав дохода ФЛП

Согласно пункту 292.11 статьи 292 НКУ состав дохода физического лица предпринимателя 1-3 групп не пополняется такими денежными поступлениями:

суммой налога на добавленную стоимость;
финансовой помощью на возвратной основе, которую следует вернуть в течение 12 календарных месяцев;
средствами целевого назначения, поступившими от Пенсионного и других фондов общеобязательного государственного социального страхования, из бюджетов или государственных целевых фондов, в пределах государственных или местных программ;
деньгами (авансом, предоплатой), возвращаемыми покупателю вследствие возврата товара, расторжения договора или по письму-заявлению;
средствами, поступившими как оплата товаров (работ, услуг), реализуемых в период уплаты других налогов и сборов, установленных НКУ, стоимость которых включили в налогооблагаемый доход ФЛП;
суммой НДС, поступившей в стоимости товаров, отгруженных (поставленных) в период уплаты других налогов и сборов;
деньгами в части чрезмерно уплаченных налогов и сборов и суммами единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, которые возвращают из бюджетов или государственных целевых фондов;
стоимостью безвозмездно предоставленных лекарственных средств, медицинских изделий и т.д. в пользу субъектов хозяйствования, имеющих лицензию на осуществление деятельности по медицинской практике для выполнения программ и осуществления централизованных мероприятий по здравоохранению;
пассивными доходами в виде процентов, начисленных на остаток средств на счете в банке плательщика единого налога 3 группы – электронного резидента;
деньгами, поступившими в виде единовременной материальной помощи застрахованным лицам, выплачиваемой за счет государственного бюджета;
суммами, полученными в виде частичной или полной компенсации процентных ставок, которые выплачивают в рамках бюджетной программы "Обеспечение функционирования Фонда развития предпринимательства" и государственной программы внедрения финансово-кредитных механизмов обеспечения граждан жильем.

Следует уточнить, что возвратную финансовую помощь, которую не вернули в течение 12 месяцев, нужно включить в общий доход. Это также касается личных средств ФЛП, внесенных на предпринимательский счет, поскольку персональные сбережения не входят в список исключений.

Какие лимиты дохода у ФЛП

Согласно законодательству, физические лица-предприниматели должны следить за годовым заработком, поскольку превышение установленного лимита карается переводом на другую группу единого налога или аннулированием упрощенной системы.

Размер привязан к количеству минимальных зарплат. По состоянию на 1 января 2024 года МЗП была равна 7 100 грн, поэтому до конца года для ФЛП действуют такие годовые лимиты дохода:

для 1 группы – 1 185 700 грн (167 МЗП);
для 2 группы – 5 921 400 грн (834 МЗП);
для 3 группы – 8 285 700 грн (1167 МЗП).

Максимально следить за доходами нужно предпринимателям 3 группы, поскольку единый налог привязан к процентной ставке. ФЛП платят 5% от дохода за отчетный период, потому им невыгодно включать в заработок лишние денежные поступления.

Ранее сайт Новини Pro писал, что налоговая будет много знать о банковских счетах украинцев и рассказывал, кого это коснется. Также мы сообщали, что не все предприниматели должны платить ЕСВ в 2024 году благодаря льготам.